墨西哥新税法

近年来，墨西哥政府为了应对国内外经济形势的变化，持续优化税收政策，以促进国家经济的健康发展。在此背景下，墨西哥于2024年宣布了一系列新的税法政策，并计划于2025年1月1日正式实施。这一新税法的出台，旨在通过调整关税结构、加强税收征管等措施，提高税收征管效率，增加国家税收收入，同时保护国内产业免受过度竞争，为国家的经济发展和社会福利项目提供坚实的资金保障。墨西哥新税法的实施，不仅标志着墨西哥税收政策的进一步完善，也预示着墨西哥在国际贸易中的税收环境将发生重要变化。

新税法的主要内容

一、纺织服装产品关税调整

墨西哥政府为了应对国内纺织服装产业的挑战，决定对纺织服装产品实施关税调整政策。这一政策的核心内容如下：

1. 征收范围：

墨西哥政府列出了155个纺织服装税号产品，这些产品将被征收临时关税。这一举措旨在保护国内纺织服装产业的利益，防止外国产品过度冲击国内市场。

2. 关税税率：

• 对于138个关税细类的服装和制成品，墨西哥政府决定征收35%的进口关税。这一税率相对较高，旨在通过提高进口成本来限制外国产品的进入。

• 对于17类纺织品，墨西哥政府则征收15%的关税。虽然这一税率相对较低，但仍然足以对进口纺织品产生一定的限制作用。

3. 禁止进口清单：

除了上述关税措施外，墨西哥政府还制定了纺织品禁止进口清单。这一清单列出了某些特定的纺织品，这些纺织品将被完全禁止进口。这一举措旨在进一步保护国内纺织产业的利益，防止外国产品对国内市场造成过度冲击。

4. 有效期及针对对象：

该关税调整政策于2024年12月20日正式生效，并将持续至2026年4月22日。这一政策主要针对的是从未与墨西哥签署自由贸易协定的国家进口的产品。这意味着，与墨西哥签署自由贸易协定的国家的产品可能不受此政策的影响，或者受到的影响较小。

二、审计和审查计划

为了打击走私、逃税和漏税行为，墨西哥政府推出了一项新的审计和审查计划。这一计划的核心内容如下：

1. 目的：

该计划的主要目的是确保税法的遵循和税收的公平性。通过加强审计和审查力度，墨西哥政府旨在发现和惩治那些违反税法规定的企业和个人。

2. 加强对快递公司的监管：

• 墨西哥税务局要求快递公司加强对进口货物的监管力度。这包括要求快递公司详细核验货物的申报信息，确保货物的真实性和准确性。

• 快递公司还需配合税务部门对涉嫌逃税、漏税的货物进行查处。这包括核实申报货物与实际发货的一致性，以防止税收流失。

3. 在线电商平台的责任：

• 在线电商平台必须在墨西哥税务机关注册并获取税号（RFC）。这是电商平台在墨西哥合法经营的基本要求之一。

• 电商平台还需代扣其作为中介参与的交易中应缴纳的税款（IVA/增值税），并按时向税务机关申报和缴纳。这一举措旨在确保电商平台在墨西哥的税务合规性，防止税收流失。

三、税改新规

为了进一步优化税收制度，墨西哥政府推出了新的税收改革措施。这些措施的核心内容如下：

1. 实施时间：新的税收改革措施将于2025年1月1日正式实施。这意味着，从这一天起，所有通过电商平台销售产品的外国企业都将受到新规定的影响。

2. 对象：新规定针对的是所有通过电商平台销售产品的外国企业，包括知名的跨境电商平台如美客多（Mercado Libre）、Shein、Temu、亚马逊等及其卖家。这意味着，这些企业和卖家在墨西哥的销售活动将受到新规定的约束。

3. 税率：对所有通过电商平台销售的产品，墨西哥政府将征收16%的增值税（VAT）。这一税率适用于所有外国企业销售的产品，无论其原产地如何。

4. 取消原产地商品免税政策：新税改实施后，存放于墨西哥境内的仓库商品将不再享受免税政策。无论这些商品的原产地如何，都需要缴纳增值税。这一政策取消了之前根据USMCA规定，价值不超过50美元的原产地商品可免税进入墨西哥的优惠政策。这意味着，即使是小额商品也需要缴纳增值税，从而增加了外国企业在墨西哥的销售成本。

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