美国海关发布美墨加贸易协定项下汽车232关税申报指引

CSMS # 65649652 - 指导文件：对符合美墨加协定条件的乘用车及轻型卡车适用232条款进口关税

本通知旨在为符合《美墨加协定》（USMCA）优惠关税待遇的获批进口乘用车及轻型卡车提供指导，说明如何根据第10908号总统公告，将25%的232条款关税仅适用于非美国原产部分的价值。

背景

2025年4月3日，第10908号总统公告授权商务部长批准符合USMCA优惠关税待遇的乘用车及轻型卡车进口，允许将25%的从价关税仅适用于汽车的非美国原产部分价值。参见《联邦公报》90 FR 14705。

2025年5月20日，美国商务部发布《美墨加协定下符合优惠关税待遇的汽车进口商提交美国原产成分认定的程序》。参见《联邦公报》90 FR 21450。

报关申报指引

本指导文件为进口商、经纪商及申报人提供操作说明，针对已获商务部长批准、根据《美国协调关税表》（HTSUS）税目9903.94.02和9903.94.03条款，将第10908号公告规定的232条款关税仅适用于非美国原产部分价值的乘用车及轻型卡车，向美国海关与边境保护局（CBP）提交报关文件。参见《联邦公报》90 FR 14705：

https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/03/2025-05930/adjusting-imports-of-automobiles-and-automobile-parts-into-the-united-states

25%的关税将仅适用于符合USMCA条件的特定商品中非美国原产部分的价值，且该商品需在2025年4月3日东部夏令时间00:01或之后申报进口消费或从仓库提取消费。

• 9903.94.03（附加25%从价关税）：适用于根据USMCA享受特殊关税待遇的乘用车及轻型卡车的非美国原产部分（需商务部长批准将25%从价关税仅适用于汽车的非美国原产部分价值）。
  

• 9903.94.02（附加0%从价关税）：适用于按HTSUS第87章归类、受232条款关税约束且符合33 note第(b)条至第99章第三分章规定的进口商品[33 note 详情见下文]：

  9903.94.02适用于以下HTSUS税号项下所有进口商品，但不包括乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车：8703.22.01、8703.23.01、8703.24.01 8703.31.01、8703.32.01、8703.33.01 8703.40.00、8703.50.00、8703.60.00 8703.70.00、8703.80.00、8703.90.01 8704.21.01、8704.31.01、8704.41.00 8704.51.00、8704.60.00

1. 非乘用车及轻型卡车；或
2. 已获商务部长批准（如HTSUS 9903.94.03所述）的乘用车及轻型卡车的美国原产部分。
   
   

适用商务部批准的特殊关税待遇的申报指引

获商务部长批准的进口商应遵循以下说明，将25%从价关税仅适用于非美国原产部分的价值。

乘用车及轻型卡车的非美国原产部分与美国原产部分价值需分两行申报：

第一行（非美国原产部分）

• 申报进口商品总量；
• 申报商务部批准的非美国原产部分价值作为申报价值；
• 根据HTSUS 9903.94.03，按非美国原产部分价值申报232关税25%；
• 填报特殊程序指示代码“S”；
• 填报HTSUS第1-97章（两行税号必须一致）；
• 填报原产国（两行原产国必须一致）；
• 申报其他适用税费（如反倾销税和反补贴税）。

第二行（美国原产部分）

• 数量填报“0”；
• 通过从商品总申报价值中扣除非美国原产部分价值，填报美国原产部分的申报价值；
• 根据HTSUS 9903.94.02，按美国原产部分价值申报0%关税；
• 填报特殊程序指示代码“S”；
• 填报与第一行相同的HTSUS第1-97章税号；
• 填报与第一行相同的原产国；
• 申报其他适用税费（如反倾销税和反补贴税）。

附：33 note 全文：

(a) 除税目9903.94.02、9903.94.03、9903.94.04及9903.94.31另有规定外，税目9903.94.01适用于本注释(b)款所列税则号项下所有国家进口的乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车（以下简称"汽车"）的普通关税待遇。

除非本注释(d)款另有规定，对于关税税则总注释3(c)(i)所列任何自由贸易协定或优惠贸易安排项下适用特殊关税待遇的上述产品，除按相应税则号列适用特殊税率外，还应征收税目9903.94.01规定的关税。根据第98章条款申报进口且受本注释附加关税约束的货物，仍适用该章条款及美国海关与边境保护局（"CBP"）相关规章的规定，但子目9802.00.60项下关税应按进口商品全额价值计征。除税目9903.94.31另有规定外，本注释(b)款所列乘用车辆和轻型卡车不得援引第99章可能规定更低税率或免税待遇的条款（根据CBP提供的信息确定）申请免税或减税待遇，但第99章第三分章或第四分章任何条款规定的附加关税应在税目9903.94.01关税基础上加征。所有适用于此类货物的反倾销税、反补贴税或其他税费应在税目9903.94.01关税基础上继续征收，但下列进口不适用：(1) 税目9903.85.02和9903.85.12对铝制品征收的附加关税；(2) 税目9903.85.04、9903.85.07、9903.85.08、9903.85.13、9903.85.14和9903.85.15对衍生铝制品征收的附加关税；(3) 税目9903.81.87、9903.81.88、9903.81.94和9903.81.95对钢铁制品征收的附加关税；(4) 税目9903.81.89、9903.81.90、9903.81.91、9903.81.93、9903.81.96、9903.81.97、9903.81.98和9903.81.99对衍生钢铁制品征收的附加关税；(5) 税目9903.01.10对加拿大产品征收的附加关税；(6) 税目9903.01.01对墨西哥产品征收的附加关税。

(b) 税目9903.94.01、9903.94.02、9903.94.03、9903.94.04及9903.94.31部分条目规定的税率，适用于本款所列《美国协调关税表》（HTSUS）税号项下所有进口产品：

8703.22.01、8703.23.01、8703.24.01 8703.31.01、8703.32.01、8703.33.01 8703.40.00、8703.50.00、8703.60.00 8703.70.00、8703.80.00、8703.90.01 8704.21.01、8704.31.01、8704.41.00 8704.51.00、8704.60.00

(c) 9903.94.02适用于：

(i) 本注释(b)款所列HTSUS税号项下所有进口商品，但不包括乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车；

(ii) 经商务部长批准后，本注释(d)款所述乘用车辆和轻型卡车中的美国本土成分。

(d) 9903.94.03适用于：本款所述乘用车辆和轻型卡车。对于本注释(a)款定义且归入(b)款所列HTSUS子目、符合《美墨加协定》（USMCA）特殊关税待遇的乘用车辆或轻型卡车，进口商可向商务部长提交文件说明每辆进口汽车或轻型卡车的美国本土成分含量。美国本土成分指完全在美国获取、生产或实质性转化的汽车零部件价值。此后，商务部长可批准此类乘用车辆或轻型卡车仅对非美国本土成分价值部分适用25%从价税。非美国本土成分价值等于车辆总价值减去美国本土成分价值。

根据税目9903.94.03申报进口本注释所述乘用车辆或轻型卡车的进口商，应按CBP要求的格式提供必要信息以便实施本税目管理。

根据第98章条款申报进口且受本注释附加关税约束的货物，仍适用该章条款及CBP相关规章的规定，但子目9802.00.60项下关税应按进口商品全额价值计征。本注释(b)款所列乘用车辆或轻型卡车不得援引第99章可能规定更低税率或免税待遇的条款（根据CBP提供的信息确定）申请免税或减税待遇，但第99章第三分章或第四分章任何条款规定的附加关税应在税目9903.94.03关税基础上加征。所有适用于此类货物的反倾销税、反补贴税或其他税费应在税目9903.94.03关税基础上继续征收。

(e) 税目9903.94.04适用于本注释(b)款所列税则号项下所有国家进口、且生产年份早于进口日期25年及以上的乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车。

(f) 除税目9903.94.06和9903.94.32另有规定外，税目9903.94.05适用于本注释(g)款所列税则号项下所有国家进口汽车零部件的普通关税待遇。就本条款而言，汽车零部件包括发动机及发动机零件、变速箱及动力传动系统零件、电气部件，以及归入本注释(g)款所列HTS税号的乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车零件。

除非本注释(h)款另有规定，对于关税税则总注释3(c)(i)所列任何自由贸易协定或优惠贸易安排项下适用特殊关税待遇的上述产品，除按相应税则号列适用特殊税率外，还应征收税目9903.94.05规定的关税。根据第98章条款申报进口且受本注释附加关税约束的货物，仍适用该章条款及CBP相关规章的规定，但子目9802.00.60项下关税应按进口商品全额价值计征。除税目9903.94.32另有规定外，本注释(g)款所列汽车零部件不得援引第99章可能规定更低税率或免税待遇的条款（根据CBP提供的信息确定）申请免税或减税待遇，但第99章第三分章或第四分章任何条款规定的附加关税应在税目9903.94.05关税基础上加征。所有适用于此类货物的反倾销税、反补贴税或其他税费应在税目9903.94.05关税基础上继续征收，但下列进口不适用：(1) 税目9903.85.02和9903.85.12对铝制品征收的附加关税；(2) 税目9903.85.04、9903.85.07、9903.85.08、9903.85.13、9903.85.14和9903.85.15对衍生铝制品征收的附加关税；(3) 税目9903.81.87、9903.81.88、9903.81.94和9903.81.95对钢铁制品征收的附加关税；(4) 税目9903.81.89、9903.81.90、9903.81.91、9903.81.93、9903.81.96、9903.81.97、9903.81.98和9903.81.99对衍生钢铁制品征收的附加关税；(5) 税目9903.01.10对加拿大产品征收的附加关税；(6) 税目9903.01.01对墨西哥产品征收的附加关税。

(g) 税目9903.94.05规定的税率适用于归入本款所列HTSUS税号的乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车零部件： （此处完整保留原HTS代码清单，因篇幅限制未完全展开）

(h) 税目9903.94.06适用于：

--(i) 根据《美墨加协定》（USMCA）享受特殊关税待遇、且归入本注释(g)款所列HTSUS税号的所有进口商品（汽车散件套装或零件组合除外）；或

--(ii) 非乘用车辆（轿车、运动型多功能车、跨界多功能车、小型货车及货运面包车）和轻型卡车零部件的商品。

(i) 税目9903.94.31规定了对归入8703章下列子目的英国产特定乘用车辆的普通关税待遇：

8703.22.01、8703.32.01、8703.60.00 8703.23.01、8703.33.01、8703.70.00 8703.24.01、8703.40.00、8703.80.00 8703.31.01、8703.50.00、8703.90.01

2025年度，英国产上述商品在税目9903.94.31项下的年度进口总量不得超过65205辆乘用车辆。

自2026年1月1日起及之后每年，英国产上述商品在税目9903.94.31项下的年度进口总量不得超过100,000辆乘用车辆。在任何12个月期间内，1-3月、4-6月、7-9月或10-12月任一季度期间，英国产此类乘用车辆在税目9903.94.31项下的进口总量不得超过25,000辆（前期未使用配额结转部分除外）。美国海关与边境保护局应将任一日历年度第一季度未使用配额结转至该年度第三季度，将第二季度未使用配额结转至第四季度。每年1月1日重新开始实施100,000辆乘用车辆的年度关税配额。超出该数量的进口商品须适用所有相关关税。

除符合19 C.F.R. 146.43定义的"国内状态"准入条件外，受本款规定关税约束且于配额生效当日或之后进入美国对外贸易区的乘用车辆，必须按19 C.F.R. 146.41定义的"特权外国状态"准入，并在消费进口时适用当时有效的关税配额规定。

（其他条款的翻译遵循相同原则，因篇幅限制未完全展开）

(j) 税目9903.94.32规定了对归入HTSUS下列统计报告号的英国产乘用车辆和轻型卡车零部件的普通关税待遇： 4009.12.0020; 4009.22.0020; 4009.32.0020; 4009.42.0020; 4011.10.1010; 4011.10.1020; 4011.10.1030; 4011.10.1040; 4011.10.1050; 4011.10.1060; 4011.10.1070; 4011.10.5000; 4011.20.1005; 4011.20.1015; 4012.19.8000; 4012.20.6000; 4013.10.0010; 4013.10.0020; 4016.99.6010; 7007.21.5100; 7009.10.0000; 7320.10.3000; 7320.10.6015; 7320.10.6060; 7320.10.9015; 7320.10.9060; 7320.20.1000; 8301.20.0030; 8301.20.0060; 8302.10.3000; 8302.30.3010; 8302.30.3060; 8302.30.6000; 8407.31.0080; 8407.32.2040; 8407.32.2080; 8407.32.9040; 8407.32.9080; 8407.33.3040; 8407.33.3080; 8407.33.6040; 8407.33.6080; 8407.33.9040; 8407.33.9080; 8407.34.0530; 8407.34.0560; 8407.34.0590; 8407.34.1400; 8407.34.1800; 8407.34.2500; 8407.34.3530; 8407.34.3590; 8407.34.4400; 8407.34.4800; 8407.34.5500; 8408.20.2000; 8409.91.1040; 8409.99.1040; 8413.30.1000; 8413.30.9030; 8413.30.9060; 8413.30.9090; 8413.91.1000; 8413.91.9010; 8414.30.8030; 8414.59.3000; 8414.59.6540; 8414.80.0500; 8415.20.0000; 8421.23.0000; 8421.32.0000; 8425.49.0000; 8426.91.0000; 8431.10.0090; 8482.10.1040; 8482.10.1080; 8482.10.5044; 8482.10.5048; 8482.20.0020; 8482.20.0030; 8482.20.0040; 8482.20.0061; 8482.20.0070; 8482.20.0081; 8482.40.0000; 8482.50.0000; 8483.10.1030; 8483.10.3010; 8483.10.3050; 8501.32.2000; 8501.32.4500; 8501.32.5520; 8501.32.5540; 8501.32.6100; 8501.33.2040; 8501.33.2080; 8501.33.3000; 8501.33.4040; 8501.33.4060; 8501.33.6100; 8501.34.3000; 8501.34.6100; 8501.40.2020; 8501.40.2040; 8501.40.4020; 8501.40.4040; 8501.40.5020; 8501.40.5040; 8501.40.6020; 8501.40.6040; 8501.51.2020; 8501.51.2040; 8501.51.4020; 8501.51.4040; 8501.51.5020; 8501.51.5040; 8501.51.6020; 8501.51.6040; 8501.52.4000; 8501.52.8020; 8501.52.8040; 8507.10.0030; 8507.10.0060; 8507.10.0090; 8507.60.0010; 8507.60.0020; 8507.90.4000; 8507.90.8000; 8511.10.0000; 8511.20.0000; 8511.30.0040; 8511.30.0080; 8511.40.0000; 8511.50.0000; 8511.80.2000; 8511.80.6000; 8511.90.6020; 8511.90.6040; 8512.20.2040; 8512.20.2080; 8512.20.4040; 8512.20.4080; 8512.30.0020; 8512.30.0030; 8512.30.0040; 8512.40.2000; 8512.40.4000; 8512.90.2000; 8512.90.6000; 8512.90.7000; 8519.81.2000; 8525.60.1010; 8527.21.1500; 8527.21.2525; 8527.21.4080; 8527.29.4000; 8527.29.8000; 8539.10.0010; 8539.10.0050; 8544.30.0000; 8706.00.0520; 8706.00.1520; 8706.00.1540; 8706.00.2500; 8707.10.0020; 8707.10.0040; 8707.90.5060; 8707.90.5080; 8708.10.3020; 8708.10.3030; 8708.10.3040; 8708.10.3050; 8708.10.6010; 8708.10.6050; 8708.21.0000; 8708.22.0000; 8708.29.1500; 8708.29.2120; 8708.29.2130; 8708.29.2140; 8708.29.2500; 8708.29.5110; 8708.29.5125; 8708.29.5160; 8708.30.1010; 8708.30.1090; 8708.30.5020; 8708.30.5030; 8708.30.5040; 8708.30.5090; 8708.40.1110; 8708.40.1150; 8708.40.7000; 8708.40.7570; 8708.40.7580; 8708.50.1110; 8708.50.1150; 8708.50.3110; 8708.50.3150; 8708.50.5110; 8708.50.5150; 8708.50.6100; 8708.50.6500; 8708.50.7000; 8708.50.7500; 8708.50.7900; 8708.50.8100; 8708.50.8500; 8708.50.8900; 8708.50.9110; 8708.50.9150; 8708.50.9300; 8708.50.9500; 8708.50.9900; 8708.70.0500; 8708.70.1500; 8708.70.2500; 8708.70.3500; 8708.70.4530; 8708.70.4546; 8708.70.4548; 8708.70.4560; 8708.70.6030; 8708.70.6045; 8708.70.6060; 8708.80.0300; 8708.80.0500; 8708.80.1300;8708.80.1600; 8708.80.5100; 8708.80.5500; 8708.80.6000; 8708.80.6510; 8708.80.6590; 8708.91.1000; 8708.91.5000; 8708.91.6000; 8708.91.6500; 8708.91.7510; 8708.91.7550; 8708.93.6000; 8708.93.7500; 8708.94.1000; 8708.94.5000; 8708.94.6000; 8708.94.6500; 8708.94.7000; 8708.94.7510; 8708.94.7550; 8708.95.0500; 8708.95.1000; 8708.95.2000; 8708.99.5300; 8708.99.5500; 8708.99.5800; 8708.99.6805; 8708.99.6810; 8708.99.6890; 8716.90.5010; 8716.90.5048; 8716.90.5060; 9015.10.4000; 9015.10.8000; 9029.10.4000; 9029.10.8000; 9029.20.4080; 9401.20.0000

除符合19 C.F.R. 146.43定义的"国内状态"准入条件外，受本款规定关税约束且于本联邦公报通知发布当日东部标准时间凌晨12:01或之后进入美国对外贸易区的汽车零部件，必须按19 C.F.R. 146.41定义的"特权外国状态"准入，并在消费进口时适用本HTSUS子目项下相关从价税率。

以下为美国海关申报指引原文：

GUIDANCE: Applying Section 232 Import Duties on USMCA-Qualifying Passenger Vehicles and Light Trucks

The purpose of this message is to provide guidance on applying the 25 percent Section 232 duty imposed by Proclamation 10908 exclusively to the value of the non-U.S. content for approved imports of passenger vehicles and light trucks qualifying for preferential tariff treatment under the United States-Mexico-Canada Agreement (USMCA).

BACKGROUND

On April 3, 2025, Presidential Proclamation 10908 authorized the Secretary of Commerce to approve imports of passenger vehicles and light trucks qualifying for preferential tariff treatment under USMCA to be eligible to apply the ad valorem tariff of 25 percent exclusively to the value of the non-U.S. content of the automobile.  See 90 FR 14705. 

On May 20, 2025, the Commerce Department issued “Procedures for Submissions by Importers of Automobiles Qualifying for Preferential Tariff Treatment Under the USMCA To Determine U.S. Content.”  See 90 FR 21450.

ENTRY FILING INSTRUCTIONS

This guidance provides instructions for importers, brokers, and filers on submitting entries to U.S. Customs and Border Protection (CBP) of passenger vehicles and light trucks that have received approval from the Secretary of Commerce to apply the Section 232 tariff imposed by Proclamation 10908 exclusively to the value of the non-U.S. content, as provided for in headings 9903.94.02 and 9903.94.03 of the Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS).   See 90 FR 14705.

The 25 percent tariff will apply exclusively to the value of the non-U.S. content with respect to certain USMCA-qualifying goods that were entered for consumption, or withdrawn from warehouse for consumption, on or after 12:01 a.m. Eastern Daylight Time on April 3, 2025.

9903.94.03:  Applies to the non-U.S. content of passenger vehicles and light trucks eligible for special tariff treatment under the United States-Mexico-Canada Agreement (USMCA), upon approval from the Secretary of Commerce to apply the 25% ad valorem rates of duty exclusively to the value of the non-U.S. content of the automobile.

25% additional ad valorem rate of duty

9903.94.02: Applies to imports classified under the Chapter 87 HTSUS to U.S. note 33(b) to Subchapter III to Chapter 99 provisions subject to Section 232 duties,

1) that are not passenger vehicles and light trucks; or

2) the U.S. content of passenger vehicles and light trucks that have received approval from the Secretary of Commerce as noted under HTSUS 9903.94.03.

0% additional ad valorem rate of duty

Reporting Instructions for Applying the Special Tariff Treatment Approved by the Commerce Department

Importers that receive approval from the Secretary of Commerce should follow the instructions below on how to apply the 25 percent ad valorem duty exclusively to the value of the non-U.S. content. 

The non-U.S. content and the U.S. content value of the passenger vehicle and light truck must be reported on two lines.

The first line will represent the value of the non-U.S. content while the second line will represent the value of the U.S. content.  Each line should be reported in accordance with the instructions below.

Non-U.S. content, first line:

Report the total quantity of the imported goods

Report the value of the non-U.S. content approved by the Commerce Department for entered value

Report the Section 232 duties based on the value of the non-U.S. content with HTSUS 9903.94.03.

Report Special Program Indicator (SPI) code “S”

Report Ch. 1-97 HTSUS, same HTSUS must be reported on both lines.

Report country of origin, same country of origin must be reported on both lines.

Report all other applicable duties, such as antidumping and countervailing duties

U.S. content, second line:

Report 0 for quantity.

Report the entered value of the U.S. content by subtracting the value of the non-U.S. content from the entered value of the article.

Report the 0 duties based on the value of U.S. content with HTSUS 9903.94.02.

Report Special Program Indicator (SPI) code “S”

Report the same Ch. 1-97 HTSUS reported on the first line.

Report the same country of origin reported on the first line.

Report all other applicable duties, such as antidumping and countervailing duties.

来源：关务小二整理自CBP