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大批离岸账户被封,所有避税天堂沦陷 !

2018-09-04 风险案例

来源:深圳外贸圈


开曼群岛、百慕大、巴哈马、英属维尔京群岛、卢森堡、新加坡、荷兰……对高净值人群和境外账户公司来说,这些地方有一个共同的名字——避税天堂。但从9月1日起,CRS税务信息交换开始了,那些呆在“天堂”中的利润,将逐渐回到人间。



“离岸避税账户”无所遁形


全球几十个国家的税务局为了联手打击跨国犯罪,洗钱,偷税漏税的问题,于9月1日起,开始了第一批税务信息的交换。而中国和澳洲,都在首次交换信息的名单之中。


国家税务总局官网显示,根据此前的安排,就在这个月(2018年9月),国家税务总局将与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。海外买房、买保险、转移资产、转移利润的行为,将渐渐透明。


图片来源:国家税务总局



届时,所有任何在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,比如姓名、身份证号码、住址、生日、账户号码、账户余额还有每年出现的重大交易,另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。


这样的资产透明化让许多人瑟瑟发抖。


另外,除了中澳,在第一批交换的名单中还包括着所谓的“避税天堂”, 开曼、英属维尔京群岛,百慕大等地区,这些地方都曾是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。


这些有“避税天堂”之称的国家(地区)有一些共同点:


对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费;对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密;

不征税或税负极低;无外汇管制;监管宽松。同时,在这些国家(地区)设立的公司几乎被所有国际大银行承认,可在银行开立账号。


于是,吸引了一大波想要隐藏身份、转移资产、偷税避税、洗钱的“隐形富豪”和公司的到来。


之前,有国内一线明星在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光,其中,这与CRS有着密切的关系。而现在,随着CRS的进一步开展,这些在“避税天堂”离岸公司背后的隐形富豪们都要见光了。


有些富人一旦被查到在海外的巨额收入,不仅要面临大额的个人所得税补缴,在境外设立的公司还面临25%的企业所得税。当然,还有人会面临巨额资金来源不明的审查。



上千银行账户被封


在上个月,澳新银行也开始行动,竟然封了上千个银行账户!


国有企业Kiwibank的发言人表示,银行在5月底向大约3000名客户发送了信件,并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

“这是一个持续的过程,在接下来的两周内,我们预计将冻结1900个账户,将影响1200个客户。”


该发言人表示,冻结账户中的资金将留在账户中,但客户无法访问。“这意味着客户在提供所要求的附加信息之前将无法在账户上进行交易。”


另外,澳大利亚最大的银行ANZ表示,在上周冻结了大约200位客户的账户,并将按照税法规定的要求,每周继续冻结账户。


西太平洋银行和BNZ也做了相同的反应。



以下是目前各大银行冻结的账户数量:


Kiwibank:180(未来两周暂时预计1900)

ANZ:200

ASB:40

Westpac:未知

BNZ:未知



所以,CRS税务信息交换并不是空穴来风,澳洲,新西兰银行已经首先出手整治了!其中,就有一华人富商在这里栽了大跟头:

华人Xiaohua Gong在新西兰银行账户有近7000万元被冻结,换算成人民币有将近3.5亿!


他于去年12月在加拿大被捕并被控欺诈和洗钱被起诉,是新西兰史上被冻结财产数额最大的人“当之无愧”。


而这位龚晓华之前在国内就曾被通缉,由于他涉嫌国内欺诈,传销和洗钱活动。本以为可以逃之夭夭,没想到CRS全球共享信息的环境下,还是最终成为落网之鱼。


全球围剿


相信长期关注《澳洲微报》的读者,对CRS都有一定程度的了解,而澳大利亚政府对金融账户涉税信息透明化的意义有明确的认识:逃税避税是全球范围内的问题,各国财税机构的国际合作和高质量、可预期的信息将切实帮助各国落实本土税法。


也就是从现在开始,中澳政府都会针对已交换的银行信息进行逐一检查和调查,寻找到一些试图“偷鸡摸狗”分子,一网打尽。据数据表明,发达国家投资者的海外财富,包括澳洲、北美、西欧和日本,在2015年已下降了3%。其中大部分通过全球各政府所提供的数以百万计的税收赦免予以遣返,从印度尼西亚到意大利,法国和斐济,至少550亿欧元已被撤回。


据英国《金融时报》援引相关人士表示,“世界正在变得越来越透明,依靠漏洞来需找机会非常危险”。也就是说,对于那些决心避税的人而言,机动空间正在逐步缩小。


最后,随着CRS的逐渐展开,全球信息透明化是大势所趋,一些金融机构,隐形富豪们该为自己捏一把汗了。因为最终,地球上将没有一个“避税天堂”。


中国加入CRS背景


由于法制环境和外汇管制等诸多原因,外国企业或个人利用在中国开设离岸账户用于逃避税的情况并不普遍。但我国参与CRS的意义不仅在于国际税收、金融地位的提升,其对打击利用境外账户隐匿资产甚至洗钱将有重大作用。


截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。

来源:OECD官网


这意味着,在我国交出非居民账户的相关信息时,这些“避税天堂”也需要将在它们那里开户的我国纳税居民的账户信息交换给我国税务机关。因此,CRS将借此让在“避税天堂”开设离岸账户以逃避税收的行为变得无所遁形。


“从理论上来说,CRS并不会改变中国现有属地兼属人的征税法则及税种,只是增加了税收信息的透明度,是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段。因此对于一直依法纳税的个人和企业来说,并没有什么影响。但是那些想借境外账户逃避税收的个人和企业,将遭受打击。”傅瑾表示。


长期以来,中国的反避税立法和实践都是针对居民企业,几乎不触及居民个人,这给反避税实践造成了很大困扰。而随着中国居民开设境外账户甚至拥有多国账户的情况日益增多,跨国避税问题日益突出。


但中国税务机关的境外信息相对缺乏,难以有效对居民全球所得进行监管和征税。入CRS则能够使税务当局低成本地掌握纳税居民在海外的金融账户情况。


国税总局表示,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。



CRS是什么?


简单的说,金融账户涉税信息自动交换就是国家(地区)之间互相交换金融账户涉税信息。


首先,A国(地区)金融机构通过尽职调查程序,识别B国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,向A国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;


随后,A国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国,即B国(地区)的税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。


图片来源:国家税务总局


根据OECD官网信息,目前,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。其中,部分国家(地区)在2017年9月进行了第一次信息交换,其中包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”;而中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月进行第一次信息交换,此外,还包括新加坡、巴哈马、巴林等,一共47个国家和地区。


为了这一天,相关部门还根据“标准”做了很多准备工作。


其中,最重要的就是2017年5月9日正式发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称“管理办法”)。根据该《管理办法》,国内金融机构在2017年12月31日前,完成了对存量个人高净值账户(截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查,并在今年5月31日前报送了相关信息。


第一次信息交换之后,工作还没结束,今年12月31日前,国内金融机构将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。


图片来源:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》



举例来说,你在加拿大开设的银行账户中的余额,中国税务部门之前是看不到的,因此也没有上税的需要。可今后,加拿大的银行会自动将你的账户信息交换给中国税务部门,如果大量外汇的出境渠道解释不清楚,将会相当麻烦,没有上税的资本必须上税。此外,境外公司注册地信息和股东信息不再保密,其实际控制人的税收居民身份将得到识别。因此,部分信托、基金背后的实际受益人将无处躲藏,海外买房、买保险也不能乱来了。

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